[摘要] 2月7日召开的国务院常务会议决定,合并新型农村社会养老保险和城镇居民社会养老保险,建立全国统一的城乡居民基本养老保险制度。
税收优惠先行推动委托投资
“从国际养老金发展来看,养老金发展推动力就是税收。”上述人士指出。
据记者了解,去年年底,财政部、人力资源和社会保障部、国家税务总局联合下发了《关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》。《通知》明确,自2014年1月1日起,实施企业年金、职业年金个人所得税递延纳税优惠政策。《通知》规定,对单位和个人不超过规定标准的企业年金或职业年金缴费,准予在个人所得税前扣除;对个人从企业年金或职业年金基金取得的投资,免征个人所得税;对个人实际领取的企业年金或职业年金,按规定征收个人所得税。
业内人士普遍认为,前端与后端不缴纳个人所得税,将激励企业建立年金制度,企业年金规模将迅速扩大,并且将推动企业年金委托投资规模。
企业年金委托投资被认为已经取得了较为成熟的经验,然而,“监管有余,效率不高”也成为企业年金率较低的重要原因。截至去年二季度,59362家企业建立了企业年金,基金积累达到5366.65亿元,上半年加权平均率为2.31%,固定类率为2.58%,含权益类率为2.25%。
“应该优化企业年金资产组合,适当提高投资股市的资金比例。”上述人士建议推广委托投资模式,并且参考企业年金投资股市的资金比例。
据记者查证,2011年2月12日人力资源和社会保障部、银监会、证监会、保监会共同颁布的《企业年金基金管理办法》明确规定,目前企业年金的投资范围主要包括三类:准现金类资产、固定类资产、权益类资产,且企业年金基金财产应以投资组合为单位。例如权益类资产,《企业年金基金管理办法》第四十八条第三项:投资股票等权益类产品以及股票基金、混合基金、投资连结保险产品(股票投资比例高于或者等于30%)的比例,不得高于投资组合企业年金基金财产净值的30%。
“目前地方养老金结余资金多数仅停留在银行账面,或者购买国债来实现保值,资金率较低,应对因通胀而贬值的压力正在增大,更无法实现增值。”上述人士建议形成层面的养老金委托投资制度,提高养老金、企业年金以及职业年金的投资,实现保值增值。
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