[摘要] 5月12日，财政部、保监会、国家税务总局联合发布通知，明确开展商业健康保险个人所得税政策试点，对试点地区个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，可视支出情况，将个税起征点每月高提升200元。
5月6日，国务院常务会议决定试点对购买商业健康保险给予个人所得税优惠，对个人购买适合大众的综合性商业健康保险的支出，允许在当年按年均2400元的限额予以税前扣除。5月12日，财政部、保监会、国家税务总局联合发布通知，明确开展商业健康保险个人所得税政策试点，对试点地区个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，可视支出情况，将个税起征点每月高提升200元。
消息一出，很多人有了购买商业健康保险的冲动。据了解，上述税优政策并不是针对现有的健康险产品，初步的思路或推专属产品，定位中端医疗，而且会跟大病保险等挂钩。
商业健康险有哪些险种
商业健康保险是指由商业保险机构对因健康原因和医疗行为导致的损失给付保险金的保险，主要包括医疗保险、疾病保险、失能收入损失保险、护理保险以及相关的医疗意外保险、医疗责任保险等。
目前，我国已有100多家保险公司开展商业健康保险业务，覆盖产品2200多个，保费收入达1123.5亿元。
中央财经大学保险学院院长郝演苏教授说，国务院常务会议提及的“适合大众的综合性商业健康保险”主要针对大多数同类人群，特别是中低收入人群，对基本医保起补充作用。
老百姓购买商业健康保险的多吗
据统计，2014年我国商业健康保险的人均保费仅为116元，而美国和德国2013年的数据就已分别达到16800元和3071元。目前我国商业健康保险赔付支出在医疗卫生总费用中占比为1.3%，而德国、加拿大、法国等发达国家的平均水平都在10%以上，美国更是高达37%。
总体来看，我国商业健康保险的发展水平较低，全部医疗费用由商业健康保险承担的比例不到2%，与一些发达国家有很大差距。
◆新政如何实施推广
月薪五千购保险，每年少缴72元个税
说了那么多，到底怎么实施个税优惠？对于购买商业健康保险的老百姓能得到什么实惠？
从财政部发布的试点通知来看，对税前扣除限额2400元/年做了进一步规定，明确了2400元/年（200元/月）的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。北京工商大学保险系主任王绪瑾表示，这意味着在税优政策出台后，投保人个税起征点将根据每年所缴纳的保费享受相应的优惠，高可将个税起征点提高200元/月。
郝演苏说，“允许在当年按年均2400元的限额予以税前扣除”，相当于个税起征点提高了200元。假如一个人的月收入是5000元，扣除现在的个税起征点3500元，即有1500元需要缴纳个人所得税。新政实施后，如果购买相关的商业健康保险，一年2400元的抵扣额度，折算到每个月就是200元，也就是月收入扣除掉3700元以后再征税。
举例：如果以市民每月工资收入5000元计算，每月应缴纳个人所得税为：（5000－3500）×3%＝45元，而在购买商业健康险后，市民应缴纳个人所得税为：（5000－3700）×3%＝39元。如此计算，每年可少缴纳个税72元。由于税率随收入的上升而提高，投保人税前收入越高，购买健康险每年可少缴纳的个税也越高。
专家表示，目前的政策还只是试点，没有出台细则，“根据我们的推测，如果购买了商业健康保险，将来可以拿着缴纳保费的正规发票，去相关部门抵扣个税。”
每省一市试点，为员工买保险视同个人购买
通知称，为确保商业健康保险个人所得税政策试点平稳实施，拟在各地选择一个中心城市开展试点工作。其中，北京、上海、天津、重庆四个直辖市全市试点，各省、自治区分别选择一个人口规模较大且具有较高综合管理能力的试点城市。
通知称，试点地区企事业单位统一组织并为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按2400元/年（200元/月）限额予以扣除。
南开大学保险系教授朱铭来表示，这就是说，可以采取团体险的形式，团体中凡是个人缴费的都可以纳入税优政策的范围。目前，团险有规模经济，而且管理成本比较低，风险管控比个险更有效。
据了解，目前我国已对企业购买补充养老和补充医疗保险在工资总额5％以内税前列支，但是个人部分一直缺失，这次相当于建立了一个相对完整的政策。
◆这样的保险到哪里买
可能开发与基本医保相衔接的专属组合型产品
根据通知，符合规定的商业健康保险产品将由保监会研发并会同财政部、税务总局联合发布。据了解，大多数保险公司正在开展相关产品的前期设计工作。
一位保险业内人士说：“具体的保险产品并不是针对市场上现行销售的健康险产品，而是会有专门的保险产品，且这个保险产品的定位将会是与基本医疗保险、大病保险等基本医保相衔接，打造适合大众的综合性商业健康保险。其终的产品形态可能是一个包括医疗、重疾、失能等不同责任范围的组合型产品。”
“专属产品出来后，会给保险公司一定的费率浮动空间，但这个空间到底有多大还要讨论，”上述保险业内人士称，“初期并不是所有的保险公司都能参与，而且还有平台对接的设计，不仅要和保险公司的系统对接，还需要与税务部门对接。”
事实上，此次会议仅提出将开展针对健康险的个税优惠政策试点，而试点公司、试点的健康险险种以及实施步骤等具体问题尚待细则出台。不过，记者获悉，相关的细则正在制定当中。
平安健康保险股份有限公司董事长王涛表示，现在的商业健康保险有很多种类，但基本上是比较低保障的，如在医保之上的企业补充医疗，另外就是比较高端的健康保险，中端的产品还不多。此次政策出来后，该公司会加大力度开发与之匹配的保险产品，同时会围绕着免税额开发与之对应的、性价比比较高的产品。
◆个税优惠能起到啥作用
鼓励购买商业保险走出了步
此前，我国仅对企业购买补充养老和补充医疗保险在工资总额5%以内税前列支，对个人购买商业健康保险的税收优惠尚为空白。
国务院常务会议称：发展商业健康保险，与基本医保衔接互补，可以减轻群众医疗负担、提高医疗保障水平，有利于促进现代服务业发展和扩内需、调结构。税收优惠推出是发展正当时的商业健康保险的强心剂，这一举措也将推动我国医疗保障体系真正实现“兜住底”。
全民健康保障体系中，商业健康保险可弥补基本医疗保障范围的不足，满足不同收入人群、不同职业人群、不同风险人群多样化、多层次的医疗保障需要。
专家认为，此举是对商业保险发展的利好措施，有利于普通老百姓转变观念，走出了鼓励购买商业保险的步。
南开大学保险系教授朱铭来表示，年均2400元的限额，也就是每个月能从税前列支200元，每个月减免的税收金额有限，因此购买健康险的成本不会大幅度下降，但这个政策之后，不仅让更多的公众认知商业健康保险，而且为了这个税收政策加强对产品的管理，也会使产品的定价更合理。
长城人寿保险股份有限公司总精算师王小康也坦言，这个税优政策直接给予个人经济上的优惠其实非常有限，但会让更多的人去了解健康保险，所带动的市场空间将是非常巨大的。
业内称税优带动作用大
王小康表示：“假如每人一年的保费是2400元，有三分之一的税优人群买了这个保险，由此将直接带来几百亿元的新单保费。”
王小康坦言，税优政策直接给予个人经济上的优惠其实非常有限，但会让更多的人去了解健康保险，关注健康保险，这后面所带动的市场空间将是非常巨大的。一般的寿险产品消费体验并不理想，但健康险的体验比较容易。若能借助政策春风，特别是与当下的“互联网+”结合，整合资源推出一些比较好的健康保险产品，这其中的带动效应会十分明显，这是一个重大利好政策。
记者注意到，多家券商测算了新政对健康险市场规模的影响。
中信证券表示，假设个税纳税人口为5000万人，其中参与健康险税优计划的有2500万人，按人均2400元缴费计算，则可带来新单保费600亿元，预计该健康险形态由保监会主导，保险公司利润空间有限，但可以借助政府之力，教育客户，培育市场。
广发证券预测，估计2014年纳税人数达到5800万人，保守估计健康险参与度在10%－30%，则行业新增保费规模在139亿元－418亿元，占到2014年健康险规模的8.8%－26.3%，将有力推动行业发展。
平安证券则预计，参与度将有一个逐步提升的过程。对保费进行定量测算，按照目前4000万个税纳税人计算，如果参与度为20%，每年可增加200亿元保费；参与度为100%，每年可增加1000亿元保费。根据中金证券的测算，税优导致的新增健康险保费在未来几年将占到2014年健康险保费的50%左右。同时，政策性的健康险还将撬动盈利更佳的其他健康险业务的发展。
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